【智盟聚焦】即时资产扣除延长至2025财年: 小型企业不可忽视的税务政策要点
- 凯mi
- May 16
- 2 min read
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澳大利亚联邦政府已正式将2万澳元即时资产扣除政策延长至2025财年——这对希望通过投资运营资产来优化税务管理的小企业来说是个重大利好消息。
无论是购置新工具、升级办公设备，还是在2025年6月30日前进行战略性采购，该政策都将有效改善企业现金流，助力业务增长。
Instant Asset Write-Off 是什么
即时资产扣除政策(Instant Asset Write-Off)允许符合条件的企业全额扣除单价低于特定限额的资产成本。2025财年，该政策仍维持单件资产2万澳元的抵扣上限，企业可一次性抵扣而无需分多年折旧。
这项激励措施旨在通过为符合条件的折旧资产提供快速税务减免，从而促进企业投资并改善现金流状况。
适用企业类型
要在2025财年享受2万澳元的即时资产扣除政策，您的企业需符合以下条件：
年营业总额低于1,000万澳元
在2024年7月1日至2025年6月30日期间购买并首次使用或安装该资产
该资产需用于商业用途
每项资产的单价须低于20,000澳元（如已注册GST，则不含GST）
符合条件的资产
符合扣除条件的资产通常为企业用于生产经营的有形可折旧资产，包括但不限于：
办公家具与配套设施
电脑及笔记本电脑
工具和设备
商用厨房电器
机动车辆（注: 仅限单价低于2万澳元的情况）
如一次性购买多项资产，只要每项资产的单价均低于20,000澳元限额，即可分别申报即时扣除。
重要注意事项
单价高于2万澳元的资产不可立即扣除，但可计入小企业简化折旧池，首年按15%、后续年度按30%计提折旧。
以下类型资产不适用即时扣除：
资本性工程（如建筑物）
软件开发成本
租赁资产
二手资产也符合扣除条件
本政策为临时性措施，目前仅适用于2025财年（除非未来再次延长）
对企业实务的影响与建议
此次政策延长期限，为企业在资产升级与税务优化方面提供了良好的战略窗口。无论是个体经营者更新生产工具，还是成长型企业升级技术基础设施，当前都是规划采购、提升效率的有利时机。
为确保资产采购符合扣除条件并正确申报，企业应妥善保管凭证材料，并结合自身业务情况合理安排资金与采购节奏。鉴于政策截止时间为2025年6月30日，建议企业尽早部署，确保合规申报、及时享受税务优惠。
如需进一步协助，我们的专业团队可根据您的具体业务需求提供个性化建议，帮助您在财年截止前充分利用政策红利，实现高效税务筹划。
文章来源：Instant asset write-off for eligible businesses, ATO 官网. Instant asset write-off for eligible businesses | Australian Taxation Office
