数字经济下的线上收入申报：数字平台信息报告制度与ATO税务指引解读

随着数字平台（Digital Platforms）的广泛应用，线上交易、共享经济（Sharing Economy）以及数字化服务已成为数字经济的重要组成部分。通过数字平台开展商品销售、提供服务或其他经营活动所取得的收入，也逐渐成为税务管理关注的重要内容。

在数字经济快速发展的背景下，澳大利亚政府持续完善数字平台交易的信息报告制度（Sharing Economy Reporting Regime，SERR），澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，ATO）亦持续发布线上收入税务指引，并在最新的Tax Time提醒中再次强调：纳税人在申报个人所得税（Income Tax Return）时，应如实申报所有应税收入（Assessable Income），包括通过线上活动取得的收入。

关注微信公众号，获取最新行业动态及热点新闻~

关注Wis Australia

---

数字经济改变了收入取得方式，但并未改变税务义务

根据ATO发布的信息，线上收入（Online Income）是指通过线上活动取得的收入，包括通过数字平台（Digital Platforms）及线上交易平台（Online Marketplaces）开展活动所获得的收入。

相关收入可能来源于：

• 在线销售商品

• 通过数字平台提供服务

• 参与共享经济活动

• 创作数字内容

• 开展其他线上商业活动

ATO指出，收入是否属于应税收入，并不取决于是否通过线上平台取得，而应根据相关税法规定及具体活动的性质进行判断。

从共享经济到数字平台服务：ATO持续完善税务指引

随着数字平台商业模式不断发展，ATO陆续发布了有关共享经济（Sharing Economy）及数字平台服务（Providing Services）的税务指引。

ATO指出，共享经济（Sharing Economy）通常是指通过数字平台，将有商品或服务需求的人与提供商品或服务的人连接起来的一种经济活动。

对于通过数字平台提供服务或参与共享经济活动取得收入的纳税人，ATO指出，其税务义务可能涉及所得税（Income Tax）、可扣除支出（Deductions）、商品及服务税（GST）以及税务记录保存（Record Keeping）等多个方面。

相关税务处理应根据纳税人的具体情况以及适用税法确定。

数字平台信息报告制度如何支持税务管理？

正是由于数字平台在交易过程中发挥着信息中介作用，澳大利亚政府建立了数字平台信息报告制度（Sharing Economy Reporting Regime，SERR），要求符合条件的平台运营商向ATO报告特定交易信息。

根据政府公布的信息，SERR要求符合条件的数字平台运营商向ATO报告特定交易信息，制度目标在于提高数字平台交易信息的透明度，并支持税务机关开展税务管理工作。

根据制度实施安排，信息报告范围已由共享经济活动逐步扩展至更多线上交易平台。而随着报告范围扩大，更多数字平台交易将纳入信息报告体系，平台运营商的数据报告义务亦随之增加。

值得注意的是，SERR建立的是数字平台的信息报告机制，并未改变现行税法关于应税收入的认定原则，而是通过提高交易信息透明度，为税务管理提供信息支持。

ATO再次提醒纳税人关注线上收入申报

与数字平台信息报告制度持续完善同步，ATO在最新Tax Time指引中再次提醒纳税人，在提交个人所得税申报前，应全面核对整个收入年度取得的所有收入，包括通过线上活动取得的收入。

ATO同时指出，即使部分收入信息可能出现在预填资料（Pre-filled Information）中，纳税人仍有责任确保税务申报内容完整，并确认所有应税收入均已准确申报。

因此，对于通过数字平台取得收入的纳税人而言，了解适用于自身情况的税务规定，并按照澳大利亚税法履行既有税务申报义务，仍是税务合规的重要组成部分。

结语

数字经济的发展推动了商业模式不断创新，也促进了数字平台税务管理体系的持续完善。数字平台信息报告制度提高了平台交易信息的透明度，而ATO持续发布线上收入税务指引，则为纳税人履行税务义务提供了进一步的官方参考。

对于通过线上平台取得收入的个人和企业而言，准确理解相关税务规定、如实申报所有应税收入，并按照要求保存相关记录，是数字经济环境下实现税务合规的重要基础。

免责声明

本文基于截至发布日的公开资料整理，仅用于提供一般性政策与合规信息。文章所述内容为对政策的专业性解读，不构成正式的法律、会计或商业建议，也不应作为任何申报、架构设置或交易决策的唯一依据。如需就具体情况进行一对一的专业评估，请随时与您的对接合伙人联系。

文章来源：

• 澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，ATO）. 《How to report all income you earn online when you lodge》，2026年6月3日。

  
  

• 澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，ATO）. 《Sharing economy》（Tax Time Guidance for Tax Professionals），2026年6月9日。

  
  

• 澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，ATO）. 《Providing services》，2025年8月20日。

  
  

• 澳大利亚政府影响分析办公室（Office of Impact Analysis，Australian Government）. 《Reporting regime for the sharing economy》。

责任仅限于根据职业标准立法批准的方案 (Liability Limited by a scheme approved under Professional Standards Legislation)