ATO发布2026–27财年汽车费用扣除新标准：每公里扣除率上调至91澳分
- stevenzhou91
- 2 days ago
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澳大利亚税务局（ATO）已正式发布《Income Tax Assessment (Cents per Kilometre Deduction Rate for Car Expenses) Determination 2026》，自2026年7月1日起，工作相关汽车费用的每公里扣除率由88澳分/公里上调至91澳分/公里，适用于2026–27财年。
对以私人车辆用于工作用途的个人纳税人而言，若采用"每公里法"申报车辆费用扣除，其在符合条件的情况下可扣除金额将有所提升。
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一、政策背景
所得税（Income Tax）是澳大利亚政府对个人及企业应纳税所得征收的税种。就个人纳税人而言，应纳税所得通常包括工资薪金、经营所得、投资收益及其他依税法规定应计入的收入。
依据《Income Tax Assessment Act 1997》，纳税人应为取得应纳税所得而必要发生的支出，通常可从应纳税所得中扣除，从而减少应纳税额。因工作用途使用私人车辆所产生的费用，即属于该类可扣除支出。
二、适用范围
本次上调仅适用于同时满足以下条件的个人纳税人：
以本人拥有或租赁的汽车用于工作相关用途
所行驶的里程数属于ATO认可的工作相关驾驶（work-related travel）
在申报2026–27财年个人所得税时，选择采用"每公里法（Cents per Kilometre Method）"计算车辆费用扣除
工作相关驾驶的典型情形包括：因业务需要拜访客户、于两处工作地点之间往返、以及为工作携带笨重工具或设备等。需特别注意的是，居所与固定工作地点之间的日常通勤原则上不属于工作相关驾驶，除非符合ATO认可的特殊情形（例如"itinerant work"或需携带笨重且无法在工作场所存放的设备等）。
三、"每公里法"简介
依据《Income Tax Assessment Act 1997》第28章相关规定，符合条件的个人纳税人可采用以下两种方法之一计算工作相关车辆费用扣除：
每公里法
行车日志法（Logbook Method）
其中，每公里法的计算公式为：
可扣除额 = 工作相关驾驶公里数 × ATO规定的每公里扣除率
采用该方法时应注意以下要点：
每辆汽车、每个收入年度可申报的工作相关公里数上限为5000公里
无需就每项实际车辆开支保留完整书面凭证
但纳税人仍应留存能够合理证明其工作相关驾驶里程的记录（例如日程表、行程记录、里程估算依据等），以应对ATO可能提出的核查
四、本次调整要点
本次调整仅涉及每公里扣除率，其他适用规则不变。新旧扣除率对比如下：
依据ATO说明，2026–27财年91澳分的扣除率由两部分构成：一是经指数化调整后的基础扣除率89澳分（较2025–26财年88澳分上调1澳分），二是一次性临时上调2澳分（Temporary One-off Uplift）。该2澳分上调仅适用于2026–27财年，未来年度的指数化调整仍以89澳分为基准，而非以91澳分为基准。
五、可扣除额影响测算
以采用每公里法申报且达到5000公里上限的纳税人为例，本次调整前后的最高可扣除额对比如下表所示：
即在最高申报里程情形下，2026–27财年较上一年度最多可增加150澳元的税前扣除额。整体调整幅度虽有限，但对经常因工作使用私人车辆的纳税人仍具实际意义。
六、实务提示
建议可能受本次调整影响的个人纳税人留意以下事项：
审视自身驾驶用途，确认是否符合工作相关车辆费用扣除的适用条件
结合全年实际驾驶里程及车辆运行成本，比较"每公里法"与"行车日志法"，选择更为有利且合规的申报方式
妥善留存行程记录、日程安排、客户拜访记录等支持性文件，以满足ATO可能提出的证据要求
若同时使用多辆汽车，应分别核算每辆车的可扣除额，并注意5,000公里上限适用于每辆车
2026–27财年已于2026年7月1日开始，纳税人在准备该年度个人所得税申报时，应及时按91澳分/公里的新标准计算工作相关汽车费用扣除，确保申报口径与ATO最新规定保持一致。
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