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数字游戏税收抵免(DGTO):澳大利亚游戏开发的新机遇


Digital Game
Digital Game tax offset

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数字游戏税收抵免(Digital Games Tax Offset,DGTO)是澳大利亚联邦政府于2022年7月1日实施的一项政策。该政策为与澳大利亚游戏开发相关的合格费用提供30%的可退还税收抵免。这为游戏开发者带来了新的机遇和优势。


让我们一起来了解一下什么是DGTO以及符合资格的游戏类型吧。


Digital Game
数字游戏

什么是数字游戏税收抵免(DGTO)?

数字游戏税收抵免(Digital Games Tax Offset, DGTO)是由澳大利亚联邦政府发布的政策,自2022年7月1日起生效,为与澳大利亚游戏开发相关的合格费用提供30%的可退还税收抵免。

该抵免政策适用于数字游戏的制作、持续生产或改编。然而,需要事先获得艺术部长的批准,并且在合格费用上至少花费500,000澳元。只有被分类为澳大利亚税务居民或在澳大利亚拥有永久居住权的外国税务居民的公司才有资格申请。


对于游戏的制作或改编,可以按项目逐个提出索赔,索赔的费用应在相关年度结束后提交。对于持续的开发成本,可以每年提交索赔。如果一家公司接受了另一家公司的游戏开发任务,前一家公司的费用将归属于新的开发者。


每家公司(或相关的公司集团)每财政年度的抵免上限为2000万澳元。要达到这个上限,公司需要在合格支出上大约花费6670万澳元。


值得注意的是,澳大利亚游戏开发费用仍然可以扣除公司所得税,这也使得DGTO成为公司的额外优势。


AFSL Holders
数字游戏税收抵免

哪些游戏符合资格?

DGTO涉及的是“数字游戏” ,它被定义为能够在电脑屏幕、电视、液晶显示器或其他类似媒介上产生视觉效果的电子游戏,这些媒介可以促进交互式游戏。此外,这些游戏应当在线向公众开放,无论是出于娱乐还是教育目的。

要在收入年度内有资格申请DGTO,必须满足以下条件:

  • 必须是持有澳大利亚企业编号(ABN)的澳大利亚居民公司,或是在澳大利亚有永久身份并持有ABN的外国居民公司

  • 必须从艺术部长处获得一个或多个证书,证明在收入年度内符合DGTO的资格和总的合格开发支出(QADE)

  • 必须在公司的收入年度税务申报中申请该抵免


Timing of Transition
游戏开发

资格证书

要申请DGTO,公司(或合并集团的母公司)可以向艺术部长申请以下证书:

  • 完成证书 - 用于开发新游戏

  • 移植证书 - 用于将游戏移植到新平台

  • 持续开发证书 - 用于对现有游戏进行持续开发


要申请证书并了解更多关于资格标准的信息,请访问艺术办公室的网站。


网站链接:

获得证书后,即可在2022-23公司税务申报的计算声明中,在标签E - 可退税收抵免处申请DGTO。

financial reporting
游戏公测
如何处理证书被撤销的情况?

由艺术部长签发的证书有可能被撤销。 如果发生这种情况,就需要偿还公司通过该证书获得的任何DGTO金额。 撤销证书的情况包括:

  • 证书的签发基于不准确的信息;

  • 涉及欺诈或严重的误导行为;

  • 在相关的收入年度中,公司在游戏上的QADE总额少于500,000澳元

对艺术部长撤销之前签发的证书或拒绝证书申请的决定,都可以在行政上诉法庭(AAT)中进行审查。

Resources

Legislative Materials

 

如果您需要帮助确定您的公司是否有资格获得这一抵免,或希望了解更多申请证书相关的问题,请随时与我们的商业及税务团队联系。


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