【2024-25澳洲联邦预算案】个人与企业影响全面解读 + 实用时间线及个税门槛一览表
- Wis AU
- May 17, 2024
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5月14日晚，24-25年联邦预算案揭晓。本次联邦预算案主要着眼于税收激励政策及抑制通胀的举措，旨在刺激经济增长的同时减轻生活成本压力。此外，对于小企业扶植计划仍将继续，而对于有关资本利得税制度的修订也值得市场的关注。
在本文中我们将从个人及企业两个方面，探讨本次联邦预算案所带来的影响。我们还将在片尾附上最新个税收入范围，以及各项措施的预计实施日期，便于大家更好的规划。
针对个人/家庭
个人所得税
与先前发布的第三阶段税收减免相比，重新设计并扩大税收减免范围。
税率(%) | 现阶段收入范围 ($) | 2024年7月1日后 ($) |
0 | 0—18,200 | 0—18,200 |
16 |
| 18,201—45,000 |
19 | 18,201—45,000 |
|
30 |
| 45,001—135,000 |
32.5 | 45,001—120,000 |
|
37 | 120,001—180,000 | 135,001—190,000 |
45 | >180,000 | >190,000 |
Medicare levy低收入阈值
将从2023年7月1日起提高，适用于单身人士、家庭以及老年人和退休人员。
低收入人群 | 23年6月30日 | 23年7月1日后 |
单身 | $24,276 | $26,000 |
家庭 | $40,939 | $43,846 |
单身 - 老年人或退休人员 | $38,365 | $41,089 |
家庭 - 老年人或退休人员 | $53,406 | $57,198 |
家庭 – 每个受抚养子女/寄宿学生 | $3,760 | $4,027 |
$300能源补助
在2024-25年度，每个家庭/符合条件的企业，将获得总额为$300（家庭）/$325（企业）的自动季度分期付款。
HELP/VET等助学贷款
此变更影响所有于2023年6月1日之前存在的HELP、VET学生贷款、澳大利亚学徒支持贷款以及其他助学贷款账户。
从2023年6月1日起，指数化率从：
2023年的7.1%降至3.2%
2024年的4.7%降至约4%
*实际信贷金额将根据个人情况（包括当年的还款情况）而有所不同。 所有于 2023 年纳入指数并于 2024 年 6 月 1 日进行指数化的 HELP 债务将获得指数化信用。
23年6月23日HELP贷款 | 23&24年预计信贷总额* |
$15,000 | $670 |
$25,000 | $1,120 |
$30,000 | $1,345 |
$35,000 | $1,570 |
$40,000 | $1,795 |
$45,000 | $2,020 |
$50,000 | $2,245 |
$60,000 | $2,690 |
$100,000 | $4,485 |
$130,000 | $5,835 |
产假期间的养老金
2025年7月1日起，在此日期或之后出生或领养的婴儿的父母可获得额外的政府养老金补助。这项补助建立在原本的产假计划基础上，也就意味着除原本的20周产假外（逐年递增2周至26年7月达26周为止），还可在产假期间获得额外的养老金补贴。
租金补助
从2024年9月20日起，联邦租金补助的最高费率提升10%。目前，单身人士的最高每两周费率为$188.20，而夫妇的共同最高费率为$177.20。
Jobseeker就业
从2024年9月20日起，扩大失业金申领资格范围，适用于每周工作时间为0至14小时的单身受益者。目前，55岁及以上的失业金受益者在连续领取失业金达九个月后将获得更高的支付率。
针对企业
外国居民资本利得税 (CGT)
政府宣布将修订外国居民资本利得税（CGT）制度，以：
明确和扩大外国居民需要缴纳CGT的资产类型
将主要资产测试的时间点修改为 365 天测试期，以及
要求准备出售价值超过2,000万澳元的股份和其他股东权益的外国居民，在执行交易前通知澳大利亚税务局（ATO）
企业即时资产抵扣
即时抵扣： 自2023年7月1日至2025年6月30日之间，首次使用或安装完毕的符合条件的折旧资产成本不超过2万澳元的小企业，将能够立即扣除全部成本。此措施将2023-24财年的预算公告延长至2024-25财年。
GST注册： 对于已注册GST的企业，资产成本需在扣除可为其索取的GST抵扣金额后低于2万澳元。未注册GST的企业，则需在含GST后低于2万澳元。
适用范围： 此规则仅适用于符合折旧条款范围内的资产。预计不符合资本工程规则范围的建筑物资本改进支出将不符合资格。
多资产抵扣： 每个资产均适用抵扣，因此小企业可扣除多个资产的成本。
简化折旧规则： 价值在2万澳元以上的资产（不能立即扣除）仍可放入小企业简化折旧池，并在第一年以15%的比例折旧，随后每年以30%的比例折旧，前提是该资产已被选择应用简化折旧规则的小企业实体所获取。
简化折旧规则暂停： 如果选择退出简化折旧制度，小企业将继续暂停5年内重新进入的规定，直至2025年6月30日。
“未来澳洲制造”计划
The Future Made in Australia initiative
政府宣布了一项有雄心的计划，旨在将澳大利亚打造成“可再生能源超级大国”。
作为未来在澳大利亚制造计划的一部分，政府将从2024-25年度开始，在未来十年内提供约197亿澳元的资金，加速投资于未来在澳大利亚优先发展的行业，包括可再生氢、绿色金属、低碳液体燃料、关键矿物的提炼和加工，以及清洁能源技术的制造，包括太阳能和电池供应链。
其中包括两项限时税收补助措施以促进对新兴产业的投资：
从2027-28年至2040-41年实施的关键矿产生产税收补助措施，支持澳大利亚31种关键矿物的下游提炼和加工，以提高供应链韧性。该生产补助措施将按照相关加工和提炼成本的10%计算，每个项目可在2030年前做出最终投资决策，并在2027-28年至2039-40年的生产期间获得持续补助。
从2027-28年至2040-41年实施的氢生产税收补助措施，支持可再生氢的生产者，以促进竞争性氢产业的增长和澳大利亚的脱碳。该抵扣措施将为每公斤可再生氢的生产提供2澳元的补助，每个项目可在2030年前做出最终投资决策，并在2027-28年至2039-40年的生产期间获得持续补助。
*以上细节将根据协商情况进行调整。税收激励措施拟于2027-28至2040-41年度生效。
我们致力于让客户及时了解最新的财政政策变化，特别是最近公布的2024-25年度联邦预算案。我们深知从税收调整到政府更广泛的经济战略的变化，对个人和企业都将产生了多方面影响。我们的专业团队将致力于提供详细的解析和有针对性的支持性服务。
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