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Writer's pictureAlvin Fung

【智税观察】抢先了解!小企业20%税务减免新政,轻松实现节能增效

设备折旧
 

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2023年4月30日,澳大利亚政府推出了一项新的激励措施,旨在支持年营业额低于5000万澳元的小企业。该措施已正式立法,通过支持电气化和更高效的能源使用,为企业提供额外20%的税务扣除。 


能源激励的关键细节

适用范围

  • 时间范围:2023年7月1日至2024年6月30日( “奖励期”)

  • 扣除上限:企业可以对最多100,000澳元的总支出申请额外的税务扣除,最大奖励扣除额为20,000澳元

 

资格标准

  • 企业年总营业额不超过5000万澳元

  • 申报的支出必须根据税法的其他规定可扣除

  • 新资产:在奖励期内首次使用或安装,并用于应税目的

  • 改进支出:必须在奖励期内发生


符合条件的支出

折旧资产:使用电力并符合以下任一标准:

  • 市场上有使用化石燃料的可比资产

  • 比替换的资产更节能

  • 比市场上可用的新资产更节能


二手资产:可符合条件,但可比资产必须是市场上可用的新资产


支出示例

  • 电气化设备(如逆循环空调替换燃气加热器)

  • 升级为更节能的电器和设备(如制冷系统)

  • 安装时间转移设备(允许电器在非高峰时段运行)

  • 用电动马达替换柴油发动机

  • 安装虚拟电厂启用的电池系统


对现有折旧资产的改进

激励涵盖以下费用:

  • 使资产仅使用电力或可再生能源

  • 提高资产的能源效率

  • 促进能量存储、时间转移或使用监控


不能申领的内容

不包括在奖励扣除内的支出:

  • 使用化石燃料的资产及其支出(除偶尔使用的油基润滑剂)

  • 主要用于发电的资产及其支出(如太阳能电池板)

  • 资本工程和机动车辆(包括混合动力和电动车辆)

  • 分配给软件开发池的支出

  • 融资成本,包括利息和借款费用


申报扣除

  • 新资产:在首次用于应税目的的收入年度申报扣除

  • 改进支出:在支出发生的收入年度申报扣除

  • 替代会计期间:可在多个收入年度内申报扣除,确保20,000澳元的上限


 

咨询我们的税务专家

小型企业能源激励为企业在节能方面投资提供了重大机会,既减少环境足迹又降低运营成本。如需了解更多关于资格和申报扣除的信息,欢迎咨询我们的税务专家。

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