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2023年4月30日,澳大利亚政府推出了一项新的激励措施,旨在支持年营业额低于5000万澳元的小企业。该措施已正式立法,通过支持电气化和更高效的能源使用,为企业提供额外20%的税务扣除。
能源激励的关键细节
适用范围
时间范围:2023年7月1日至2024年6月30日( “奖励期”)
扣除上限:企业可以对最多100,000澳元的总支出申请额外的税务扣除,最大奖励扣除额为20,000澳元
资格标准
企业年总营业额不超过5000万澳元
申报的支出必须根据税法的其他规定可扣除
新资产:在奖励期内首次使用或安装,并用于应税目的
改进支出:必须在奖励期内发生
符合条件的支出
折旧资产:使用电力并符合以下任一标准:
市场上有使用化石燃料的可比资产
比替换的资产更节能
比市场上可用的新资产更节能
二手资产:可符合条件,但可比资产必须是市场上可用的新资产
支出示例
电气化设备(如逆循环空调替换燃气加热器)
升级为更节能的电器和设备(如制冷系统)
安装时间转移设备(允许电器在非高峰时段运行)
用电动马达替换柴油发动机
安装虚拟电厂启用的电池系统
对现有折旧资产的改进
激励涵盖以下费用:
使资产仅使用电力或可再生能源
提高资产的能源效率
促进能量存储、时间转移或使用监控
不能申领的内容
不包括在奖励扣除内的支出:
使用化石燃料的资产及其支出(除偶尔使用的油基润滑剂)
主要用于发电的资产及其支出(如太阳能电池板)
资本工程和机动车辆(包括混合动力和电动车辆)
分配给软件开发池的支出
融资成本,包括利息和借款费用
申报扣除
新资产:在首次用于应税目的的收入年度申报扣除
改进支出:在支出发生的收入年度申报扣除
替代会计期间:可在多个收入年度内申报扣除,确保20,000澳元的上限
咨询我们的税务专家
小型企业能源激励为企业在节能方面投资提供了重大机会,既减少环境足迹又降低运营成本。如需了解更多关于资格和申报扣除的信息,欢迎咨询我们的税务专家。
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