【智税观察】低收入人群养老金制度改革——LISTO门槛提升与公平性改革

Joanna Lu
Oct 31
3 min read

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澳大利亚政府近日宣布了一系列养老金制度改革，重点在于提高低收入人群的养老金税收抵免（LISTO）的门槛与上限，并优化高额账户的税收公平性。

这些措施与“Payday Super”（按薪资频率缴付养老金）及“带薪育儿假缴付退休金”等改革相互配合，目的是让养老金制度更强健、更公平。

什么是LISTO?

LISTO（Low Income Superannuation Tax Offset）是政府针对低收入群体设计的退休金税收抵免，现行的政策是您本人或雇主向您的养老金账户缴纳的优惠性供款（税前）金额的15%，最高不超过$500。该抵免机制是为了防止低收入者在退休金上承担重复性的税收负担，确保实际税负水平不高于普通工薪群体。

现行政策
- 年收入≤$37,000
- 抵免额=优惠性供款养老金额×15%（最高$500）
- 最低支付$10
最新政策（拟自2027年7月起）
- 年收入≤ $45,000
- 最高抵免额增加至 $810

适用人群与受益范围

如果你符合以下条件，就可能获得LISTO:

年收入低于$37,000
您或您的雇主向符合规定的养老基金缴纳本年度的优惠（税前）供款（包括养老金担保金额）；
您在收入年度内的任何时候都未持有临时居民签证（在澳的新西兰公民有资格获得付款）

示例：确定LISTO资格

朱莉作为儿童保育助理的年收入为$32,000，在2022-2023财年，朱莉的雇主向她的养老金基金缴纳了$3,360的养老金。朱莉提交所得税申报表，其中包含$1,000的税收减免，调整后的应税收入为$31,000（$32,000-$1000=$31,000)

由于朱莉符合所有资格标准，所以她有权获得$500的LISTO（因为$3360×15%=$504，大于$500)存入他的养老金基金。

改革配套措施：不仅是低收入者的福利

本次政策并非鼓励调整，而是改革的一部分：

针对高额养老金账户的新税率结构（自2026年7月1日起）
- 余额$3m-$10m: 适用30%收益税率；
- 余额>$10m: 适用40%的收益税率；
- 上述税率门槛将与通胀挂钩；
- 影响范围极小，仅约0.5%的澳大利亚人。
其他相关改革（同步推进）
- Payday Super：2026年7月1日起，雇主需在每次发薪时同步缴纳退休金供款；
- 带薪育儿假期间缴付养老金：政府将为育儿期间的工薪群体补缴养老金，弥合性别差距。
- SG上调至12%：2025年7月1日已全面实施，增强长期积累。
- 立法确立养老金目标：明确养老金的社会与经济功能框架。