豪华车：最新税收规则的影响
- Cecilia
- Aug 22
- 2 min read
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随着豪华车购买量的上升，了解税收制度中可能影响实际购车成本的某些具体规定变得尤为重要。通常情况下，如果车辆用于商业或其他创收目的，税收规则可能会导致纳税人比购买非豪华车获得更不利的税务结果，但具体情况还需视实际情况而定。
折旧与 GST 抵扣
通常情况下, 企业在为创收目的购置机动车辆时, 可以根据车辆的有效使用年限计提折旧, 并就购车所支付的 GST 申请进项税抵扣。然而, 当车辆被认定为豪华车时, 这些税务优惠将受到上限限制。
在2025–26财年, 澳大利亚税务局(ATO)公布的豪华车限额为 $69,674。超过该限额的车辆, 其可抵扣的 GST 和可计提的折旧均会受到限制。
例如, 若某企业以 $88,000(含 GST) 购置一辆新车, 其本应享有的 $8,000 GST 抵扣将被限制在 $6,334 (即 $69,674 × 1/11)。同时, 尽管实际支出为 $88,000, 但可计提的折旧成本将被限定为 $69,674, 而非车辆的实际购置价格。
例外情况
豪华车限额仅适用于税务上被认定为“汽车”的车辆, 即:
载重能力不足 1 吨, 且
座位少于 9 个。
例如：
一辆载重超过 1 吨的皮卡不受限额限制。
一辆双排座皮卡若载重不足1吨且少于9 座, 通常被视为汽车。但若能证明其主要设计用途并非载客, 则可按全额成本申请折旧扣除。
租赁安排
在汽车租赁中, 纳税人通常可以扣除租金(调整私人使用部分)。但若车辆价值超过豪华车限额, 税务上会视同纳税人通过借款购车。此时, 仅能扣除“名义利息”和折旧, 且仍受限额约束。
豪华车税（LCT）
若汽车的豪华车税价值超过门槛，则超出部分需缴纳 33% 豪华车税。
2025–26 财年的门槛为：
$91,387 —— 节能车
$80,567 —— 其他汽车
自 2025 年 7 月 1 日 起, 节能车的定义更严格: 只有当油耗不超过 3.5 升/100 公里 时, 才可适用更高的门槛 (此前为 7 升/100 公里)。
结论
对于计划购买或租赁高价值车辆的人来说, 清楚了解适用的限额与例外情况, 有助于在财务上做出更明智的决策, 避免额外的税收压力。在签订购车或租赁协议之前, 建议寻求专业意见。
文章来源:
Luxury cars: the impact of the modified tax rules, Knowledge Shop 官网