澳大利亚转让定价规则重点与国际交易附表申报要求
- David Sy
- Aug 1
- 2 min read
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对于与关联方开展跨境交易的企业而言，了解澳大利亚的转让定价规则及国际交易附表（IDS）的申报要求，对于确保合规并有效管理税务风险至关重要。
转让定价规则核心要点
澳大利亚的转让定价规则旨在确保企业在与关联方进行国际交易时，采用在相同情况下与独立第三方一致的定价。交易定价必须合理反映以下因素：
在澳大利亚开展的活动;
所使用的澳大利亚资产(无论是出售、出租还是许可使用);
在开展这些活动中承担的相关风险。
不符合规定的定价安排, 通常被称为“跨国利润转移”。
什么是国际交易附表(IDS)?
如果企业在一个财年中与关联方的国际交易总额超过200万澳元，就需要在提交企业所得税申报时，一并提交 IDS。
国际交易附表(IDS)要求披露广泛的信息内容, 包括：
各类特定交易的性质与金额；
财务类交易的详细信息；
非货币性对价的收取或支付情况；
企业重组事项的详细信息；
所采用的独立交易原则定价方法的具体内容；
支持所选定价方法及其应用的相关文件的完善程度；
对资本资产权益的处置或收购情况。
此外，企业如适用简化转让定价记录保存方案，也可以通过 IDS 进行申报。
填报要求及合规提示
国际交易附表（IDS）表格可能每年都会有所变化，因此务必使用适用于所申报收入年度的版本。对于2011–12财年之前的年度，应参考 Schedule 25A。澳大利亚税务局每年都会发布填写 IDS 的指导说明，以协助企业完成申报。
税务局将使用IDS中的信息识别潜在的转让定价风险。因此, 确保内容准确、按时提交十分关键。未按规定完成 IDS 可能会面临罚款或其他法律责任。
如需进一步了解转让定价条款在企业重组中的适用情况, 请参考税务裁定 TR 2011/1。
结论
对于涉及跨境关联交易的企业而言，遵守澳大利亚的转让定价规定不仅是合规要求，也是企业风险管理的重要组成部分。了解并按时完成国际交易附表（IDS）的申报，有助于企业减少税务风险，提升透明度，确保业务在全球运营中符合本地法规要求。如有不确定之处，建议及时寻求专业意见或参考税务局发布的最新指引。
文章来源:
International transfer pricing – introduction to concepts and risk assessment, ATO官网
