【智税观察】旅行记录受到更严格审查
本月，我们将探讨几个可能影响您税务及养老金状况的实际问题。
澳大利亚税务局（ATO）扩大了旅客出入境数据匹配计划，这意味着国际旅行记录可能受到更严格的审查，尤其是在税务居民身份不明确或个人情况发生变化时。随后，我们将关注遗失的养老金：目前有超过210亿澳元的养老金无人认领，一次简单的查询就可能帮助您找回属于自己的资金。对于自2027年7月1日起实施的负扣税改革，近期的调整也纠正了一些涉及共同持有房产及曾作为主要住所的房产的非预期结果，为处于这些情况的纳税人提供了更大的确定性。最后，我们将探讨自主管理养老金基金（SMSF）的投资策略，以及为何定期审查策略不仅仅是满足合规要求，尤其是在成员从积累阶段转入退休阶段时。
如果您因工作、家庭或个人原因在澳大利亚境外停留，您的旅行记录可能在处理澳大利亚税务事务时变得越来越重要。
2026年8月24日，ATO通过政府公报公布了最新的旅客出入境数据匹配计划。根据该计划，从2026–27财年至2028–29财年，澳大利亚内政部预计每年向ATO提供约115,000人的旅行信息。
这些信息可能包括个人姓名、出生日期、入境及离境日期、护照信息，以及公民身份或签证状态。ATO随后可将这些信息与自身记录进行比对，以识别税务居民身份、登记、申报、报告及缴款义务方面的潜在问题。
对于经常出国的纳税人而言，税务居民身份是需要重点考虑的问题之一。
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为什么税务居民身份如此重要
您的澳大利亚税务居民身份可能对您的纳税方式产生重大影响。
例如，澳大利亚税务居民通常需要就其全球收入纳税，而外国税务居民通常仅需就其来源于澳大利亚的收入纳税。税务居民身份还可能影响免税额度、国民医疗保险税（Medicare levy）义务及资本利得税（CGT）的处理结果。
这意味着，如果您迁入或迁出澳大利亚，或曾在海外长期停留，您入境及离境的确切日期可能在准备报税时十分重要。
ATO现在将能够从独立的政府来源获取旅客出入境信息。如果纳税人申报的日期与这些记录似乎不一致，ATO可能会因此要求提供进一步信息。
需要强调的是，在海外停留并不意味着一个人会自动成为税务意义上的外国居民。税务居民身份的判定需要综合考虑多项因素，包括家庭情况、与澳大利亚联系的紧密程度，以及个人的意图和行为。不过，准确的旅行记录可以成为厘清整体情况的重要依据。
哪些情况下旅行记录可能很重要
仅在部分财年内具有税务居民身份
如果您在某一财年内成为或不再是澳大利亚税务居民，您抵达或离开澳大利亚的日期可能构成支持您税务居民身份判断的部分证据。这些日期也可能与确定是否适用部分年度免税额度有关。
在海外工作
如果您经常因工作出国，旅行记录可能有助于确认您何时在澳大利亚工作、何时在海外工作。如果您的税务情况涉及海外雇佣收入、工作相关旅行或其他海外活动，这些记录可能尤其重要。
出售澳大利亚房产
如果您移居海外后出售澳大利亚房产，您的税务居民身份历史可能影响资本利得税的处理。个人的税务居民身份可能显著影响出售住房时能否适用主要住所豁免，因此，清楚记录您何时在澳大利亚居住、何时在海外居住，会有所帮助。
您应该做些什么
您无需仅仅因为出国旅行而感到担忧。不过，如果您在澳大利亚境外停留较长时间，最好确保相关记录准确且相互一致。
您可以先从以下几项实际措施着手：
· 记录每次旅行的入境及离境日期，包括旅行发生的年份。
· 尽可能保留有用的证明材料，例如航班行程单、登机牌及护照记录。
· 如果您曾在海外停留较长时间，请告知我们，尤其是在您已经移居海外或正在考虑移居海外的情况下。
· 提交报税表前，核实用于判定税务居民身份或其他相关税务处理的日期是否准确。
如果您的税务居民身份情况较为复杂，妥善保存记录尤其重要。如果您申报的日期与ATO掌握的信息存在差异，相关证明材料将有助于您更容易地说明情况。
小细节带来大影响
对于大多数纳税人而言，ATO的旅客出入境数据匹配计划不太可能产生任何直接影响。不过，对于经常出国、曾跨国迁居，或税务居民身份处于难以明确判断状态的人来说，准确的旅行记录可能变得越来越有价值。
如果您在这一财年内曾在海外停留较长时间，或计划在近期这样做，建议与我们讨论您的具体情况，而不必等到ATO提出疑问后再处理。
花几分钟核对旅行日期及税务居民身份，可能有助于避免日后不必要的询问，也能让您更有信心，确保报税表准确反映您的实际情况。
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