【智盟聚焦】ATO合规焦点: 2025年值得关注的主要风险

凯mi
Jul 25
3 min read

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2025财年结束之际，澳大利亚税务局(ATO)已将其合规重点进一步细化。如果您认为这仅仅是年终的例行公事，那您就错了。ATO正借助先进的数据匹配、AI审计技术和行业基准，瞄准高风险领域加强监管。

个人与企业财务混淆? ATO 正在关注

一旦私人和企业支出混淆，就容易触发 ATO 的预警。

实用提示: 请使用分开的银行账户，保持一致的会计记录。切勿把个人餐饮、衣物或家庭度假等费用列入公司开支。

在家办公费用必须提供证明

ATO要求申报每小时0.70澳元的固定费率时, 必须有强有力的记录。

您需要准备:

居家办公小时数记录
所有相关支出的收据
除非您的家是真正的营业场所, 否则请勿申报租金或抵押贷款

出租房产审查

ATO 正重点审查房产抵扣, 尤其是短期租赁的申报情况。

他们在关注:

实际并未对外出租的房产
个人使用期间却申报为出租的时间
虚高的维修或资本性支出抵扣

提示: 请保留广告记录、租赁协议和收入明细表等证据。

加密货币和数字资产

每一笔加密货币交易 (买入、卖出、质押、兑换) ATO 都在追踪。

ATO的工具:

交易所数据
钱包追踪技术
跨境报告机制

提示: 使用加密货币追踪软件并保留详细的资本利得记录。

零工经济与副业收入都需申报

像Uber、Airbnb、Airtasker这样的平台都属于应税范围。

ATO的匹配工具:

银行账户存款记录
支付平台的交易报告

提示: 记录所有收入和扣除(保险、电话、车辆使用等)。

Div7A 贷款审查

向股东或其关联方提供的贷款, 必须符合ATO的严格规定, 否则有被视为未附免税股息而征税的风险。

核对清单:

是否有正式的贷款协议
是否按年还款
是否应用了基准利率
是否将利息计入收入申报

资本利得优惠 (小企业)

ATO正在审查未满足资格条件的小企业CGT减免申报。

确保您符合:

活跃资产测试
营业额不超过$200万(或净资产不超过$600万)
合理的企业架构和交易时间安排

提示: 在出售股份或企业资产前, 与税务顾问审查资格。

养老金保证 (SG) 缴纳须及时

ATO 正在积极监控未缴或迟缴雇员养老金的行为：

通过STP数据核对工资记录
加大对晚缴行为的处罚
严查将员工错误分类为“合同工”的企业

提示: 请准时缴纳养老金, 使用合规的工资系统, 审查您的合同安排。

家庭信托与高净值个人

使用家庭信托和复杂结构的高收入人群正受到密切关注。

ATO重点关注:

向成年子女或低税率受益人的“人为分配”
家庭信托选举及反避税合规情况

提示: 清晰记录所有受托人决议，避免激进的避税安排。

报税与缴税: 宽限期已过

ATO 已结束疫情后的宽容政策。现已全面恢复严查：

积极追缴逾期或未申报的纳税人
对未缴税款加收利息和罚金
鼓励遇到缴款困难的纳税人尽早联系

提示: 即使暂时无法缴税, 也要按时报税, 以展现诚信并减少处罚。

您的ATO合规核对清单

行为	违规风险
区分个人与企业支出	抵扣被拒、被审计
记录居家办公时间与支出	抵扣不被接受
保留出租房产相关记录	被罚款或重新评估
跟踪每笔加密资产交易	资本利得申报不足
申报所有零工收入	数据匹配罚款
规范Div 7A 贷款	视为股息
确认CGT减免资格	无法享受优惠
按时支付退休金	补缴利息和罚金
遵守信托分配规则	被反避税审查
按时报税和缴税	滞纳金 + 利息