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【财务合规】纳税与记录保存:确保企业合规的关键步骤

Updated: Jan 24


Overview of record-keeping rules for business
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在商业和纳税领域,记录保存规则和申报表修改要求是企业管理不可或缺的一部分。正确的记录保存不仅有助于企业的顺利运营,还可以在面对税务审核时提供强有力的支持。本文将深入探讨记录保存规则,并详细介绍修改申报表的时限和要求,以确保您的企业在税务事务中始终处于合规状态。


内容摘要:

  • 什么是记录?

  • 五条记录保存规则

  • 修改申报表的修改期限要求

  • 修订要求

  • 报税时间

  • 修改申报表的时限

Report recording rules

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I. 什么是记录?

一份记录需要能够解释企业与税收和养老金有关的交易。记录需要包含足够的信息,以便ATO确定交易的基本特征或目的,以便理解交易与业务收支的关联性。


记录上通常需要包含的基本信息有:

  • 交易的日期、金额和描述(例如销售、购买、工资、租金)以及交易的相关货物和服务税(GST)信息

  • 交易目的

  • 如果相关,交易各方之间的关系。

Reporting rules

II. 五条记录保存规则

1. 保存所有与业务相关的记录: 包括与税务和养老金事务相关的所有记录。确保有清晰的文件显示业务部分,尤其是业务用途和个人用途相关的支出(启动、运营、变更、出售或关闭业务相关的所有记录)。


2. 记录中的相关信息不得更改: 记录必须以一种方式存储,以保护信息免受更改或记录免受损坏。能够在记录保存系统发生变化时重建原始数据。


3. 大多数记录需要保存 5 年: 一般情况下,每个记录的5年保留期限从准备或获取记录的日期或完成与记录相关的交易或行为的日期开始。但在某些情况下,法律规定5年保留期限的起始日期不同。


员工福利税 (FBT) 记录:

  • 保留所有与员工福利相关的记录;

  • 提供对减少员工福利税(FBT)责任豁免或优惠要求的理由;

  • 将员工福利税记录保存五年, 计算起始⽇期为提交员工福利税申报表⽇期;

  • 如果⽆需提交申报表,通常员工福利税申报提交的截⽌⽇期为5⽉21⽇;

雇员的养老金缴款记录:

  • 影响必须缴纳的养⽼⾦数额的因素;

  • 薪资牺牲(Salary sacrifice)⾦额;

  • 如果未能满⾜要求,还必须保存有关如何计算在养⽼⾦保证收费表中显⽰⾦额的详细信息。

为员工选择养老基金的记录:

  • 薪⽔和⼯资;

  • 奖⾦;

  • 津贴或其他种类的付款,包括⼩费和酬⾦、解雇费、裁员费和假期费。

保留某些记录的时间超过 5 年。


4. 能够按要求向ATO展示记录: 确保保存有关记录保存系统的信息,以便ATO检查是否符合记录保存要求。确保记录上的信息包括税收、养老金和雇主义务的相关细节。


5. 记录需使用英文或使用能够转换成英文的方式。


III. 修改申报表的修改期限要求
  • 小型企业的修改期限为两年;

  • 中型企业在2021年7月1日或之后开始的收入年度,修改期限也为两年;

  • 其他纳税人的修改期限为四年。

该期限的计算始于ATO发出有关特定收入年度的评税通知的次日。


IV. 修订要求

公司、合资企业、信托、养老基金(SMSF 除外):

  • 支持 SBR 的软件

  • 企业在线服务 - 提交修订

  • 注册税务代理

  • 信函

自我管理养老基金(SMSF):

  • 注册税务代理

  • 企业在线服务 - 提交修订

所有修改必须以全新的自我管理养老基金年度申报表形式提交,不能仅覆盖想要更改的部分。如果修改涉及2010-11年或之前的收入年度,即使注册税务代理以线上方式提交原始报税表,也必须使用纸质报税表《自营养老基金年度报税表说明》(NAT 71606)进行修改。

代表任何类型纳税人的注册税务代理人:

  • 使用支持SBR的软件进行在线提交 - 从业人员提交服务;

  • 代理人在线服务 - 邮件功能(不包括个人);

  • 表格:税务专业人员提交的修改所得税申报表申请表;

  • 信函


Tax return time
V. 报税时间

个人和个体经营者一般有2年的时间提交报税表修正案。这一时限将从收到评税通知的次日开始计算。


VI. 修改申报表的时限

虽然提出修改和反对的时限相同,但在某些情况下,可以要求延长提出反对的时限。可以在审查期内提交一份以上的修改申请。

 
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