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【智税观察】GST合规新政解读!年度补充申报试点启动,大型企业如何快速应对?

GST
 

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为进一步提升GST合规性并简化审查流程,澳大利亚税务局(ATO)宣布将对特定大型企业引入新的年度GST补充申报要求。此项申报专门针对已接受GST保障审查的Top 100和Top 1,000公共及跨国企业纳税人。这一举措是ATO持续加强GST治理、优化“正当信任”(Justified Trust)审查流程的最新措施。


新补充申报的主要目标

引入这一补充年度GST申报的目的在于:


  1. 提升GST保障审查效率:通过要求大型企业提供更精准的信息,ATO旨在大幅减少以往GST审查所消耗的资源。这一补充申报将为ATO提供关键数据,使其能够更有针对性地进行审查,而无需像过去那样进行全面、耗时的审计。此举不仅提高了GST审查的精确度和效率,也减轻了纳税人的负担。

  2. 监督企业合规进展:ATO将通过补充申报跟踪并评估企业对之前GST审查建议的响应情况,尤其是在加强GST治理和年度合规性方面的措施。这不仅帮助企业提升合规管理水平,也为ATO提供了评估其内部控制和风险管理的依据。

 

试点项目与未来实施计划

ATO计划在未来六个月内启动一个试点项目,与部分Top 100和Top 1,000企业纳税人合作,率先试行新的GST补充申报。该试点的主要目标是确保新申报表的清晰度和功能性,既能满足ATO的合规要求,又便于企业操作与填写。


试点项目将帮助ATO优化补充申报表的问题设置,确保问题易于理解并准确传达信息。试点结束后,ATO将总结经验,调整申报表内容,并准备在更大范围内推广使用。


从2024-25财年起,所有Top 100和Top 1,000企业纳税人将需按规定提交年度GST补充申报,这意味着符合条件的大型企业需将其纳入正常的GST合规流程中。


重要日期及申报细节公布

ATO即将发布有关补充申报的具体细节,内容包括:


  • 受影响的企业名单:明确哪些Top 100和Top 1,000企业需参与该申报;

  • 申报截止日期:依据企业的财年结束时间,设定不同的申报截止日期;

  • 申报填写说明:详细说明如何正确填写并提交年度GST补充申报表。


对于财年在6月30日前结束的早期结账企业,首次提交补充GST申报的截止日期为2025年8月21日。其他企业的截止日期将根据其财务年度安排,以确保有足够时间准备并提交申报表。


ATO还将直接通知所有需提交补充申报的企业,提供操作指南,协助顺利履行这一新的合规要求。


对企业的影响

对于大型企业而言,年度GST补充申报不仅是提高合规性的机会,更是与ATO保持良好沟通、避免未来潜在审计风险的关键举措。通过定期更新并提交GST治理信息,企业可以主动展示其合规管理水平,从而降低被全面审查的可能性。


此外,随着ATO持续推进税务管理的数字化和现代化,此次补充申报的推出进一步完善了澳大利亚的税务体系。它为大型企业提供了一个更透明、更高效的沟通渠道,并有助于确保GST申报的准确性和合规管理的优化。


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