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澳大利亚税务局（ATO）本税季实施了新的非营利组织报告要求，引发了一些组织对其合规义务的疑问。该规定旨在加强ATO对拥有澳大利亚商业号码（ABN）的非慈善性非营利组织税收豁免资格的监管。这些组织需提交“非营利自我评估报告”，以确认其仍有资格享受税收豁免。
这一报告机制旨在填补税收制度中的关键漏洞。此前，澳大利亚的非营利组织可以自行评估其税收豁免资格，并在申请后无需再与ATO交互，缺乏后续监管以确保其持续符合非营利组织的标准或税收豁免的条件。
谁需要提交自我评估报告？
该新规定仅适用于非慈善性非营利组织。对于已在澳大利亚慈善和非营利委员会（ACNC）注册的慈善组织，它们自动享有所得税豁免。注册ACNC是慈善组织获得所得税豁免的唯一途径，慈善组织无法自行评估为免税机构。尚未注册的慈善组织应优先进行ACNC注册。
自我评估报告要求适用于以下八类享受税收豁免的非慈善性非营利组织：
社区服务
体育
文化
教育
健康
就业
科学
资源开发
这一新的报告要求为组织提供了一个机会，确保其治理实践的健全性，并确保与向澳大利亚税务局（ATO）提交的报告内容保持一致。
注册截止日期是什么时候？
提交年度NFP（非营利组织）自我评估报告的要求适用于2024年6月30日结束的年度及其后的年度。首次报告的截止日期为2024年10月31日。非慈善性的NFP将有一年的宽限期来遵守这一新要求。
并非所有拥有ABN（澳大利亚商业号码）的非慈善性非营利组织都需要遵守这一要求。自我评估报告是税务申报的替代，而不是额外的义务，主要适用于尚未进入税务系统的组织。如果组织已经提交了税务申报，则无需遵守这一新要求。这可能包括一些遵循互助原则的会员制俱乐部，这些俱乐部由其会员而非股东拥有。此类俱乐部仍需准备税务申报。
新报告要求哪些信息？
对于需要提交非营利自我评估报告的组织，该过程应通常比较简单和直接。如果不是这样，那可能意味着非盈利组织本身存在潜在的合规问题，需要立即予以关注和处理。报告应涵盖组织已经掌握的信息，用于证明其符合收入税豁免资格的目的和活动。
报告分为三个部分：
组织详情：提供总营收范围的估算（如小型、中型或大型）
申请资格：
组织是否以非营利方式运作？
组织是否专注于社区或慈善目的，其盈余是否再投资于活动而非分配给会员或利益相关者？
组织是否拥有有效的澳大利亚商业号码（ABN）？
组织是否自我评估为收入税免税？
组织的主要目的是什么？
组织的活动是否与其声明的目的一致？
总结与声明：确认资格的关键标准包括确保会员无法从组织的运营中获利。此外，组织必须在章程中包含清算条款，以确保在解散时将任何资产或利润转移给类似的组织。尽管完成报告大约需时10分钟，但确保所声明的信息准确且更新至关重要。组织不应假设去年的数据仍然有效。随着组织的发展，其文档可能需要更新，以准确反映当前情况。
总之，澳大利亚税务局的新报告要求旨在填补监管中的关键漏洞，并确保税收豁免标准的合规性。受此要求影响的组织应及时采取行动，遵守截止日期，并维持良好的治理实践。欲获取更多相关信息和最新动态，请关注我们会计师事务所的官方社交媒体平台，我们将持续提供及时更新和深度洞察，帮助您有效应对这些变化。
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