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履行纳税义务是澳大利亚所有个人和企业的法定要求，澳大利亚税务局 (ATO) 坚决打击不缴纳税款的行为。如果公司未能履行纳税义务，公司的董事将面临严重的后果。
作为公司董事，您需要了解不缴税款会如何影响您的个人和企业。
ATO的手段：追究董事的责任
虽然 ATO 给陷入税债困境的企业和个人提供灵活的付款计划和延期付款的选项，但企业的董事将仍受到更严格的审查。ATO 有权要求公司董事对某些未缴的公司税款承担个人责任，尤其是预扣税和退休金担保费。这有着明确的规定：企业董事不能仗着公司逃避责任。
董事处罚通知 (DPN)：严重警告
如果公司未能支付预扣税或退休金供款，ATO 可以对下达董事处罚通知 (DPN)，即公司的董事将以个人的名义承担公司债务。
DPN 有两种类型：
非锁定 DPN：如果公司按时提交 BAS 或退休金报告但未能支付，董事在收到通知后，有 21 天的时间偿还债务、制定付款计划或将公司置于托管状态。如果在此期间采取行动，董事可以避免个人责任。
锁定 DPN：如果公司未能在规定的时间内提交 BAS 或退休金报告，董事将自动承担个人责任，即使公司后来偿还了债务，也无法避免这种责任。董事必须迅速采取行动，否则他们将承担所有金额。
董事面临的后果：个人法律和财务风险
如果公司未能履行纳税义务，董事将面临严重的法律及财产风险。
个人责任：根据 DPN 制度，董事可以因未付税债而被追究个人责任。这可能意味着动用个人储蓄、出售个人资产或使用个人贷款来偿还业务债务。
法律行动：如果 DPN 被发出且被忽视，ATO 可以直接对董事采取法律行动，要求偿还债务。这可能涉及扣押个人工资或没收个人资产。
破产风险：对于濒临破产的公司董事来说，未付的税债可能会加速公司的倒闭。更糟糕的是，如果董事在公司无力偿还债务时继续欠债，还可能因破产交易而面临额外的处罚。
信用和声誉影响：公司税债的个人责任会影响董事的个人信用评级和财务声誉。与未能履行纳税义务的公司有联系可能会损害董事的专业地位，并使您难以获得未来的商业机会。
辞职不能免除董事的责任
辞去职务并不能免除董事对其任期产生的税务欠款的责任。即使董事辞职离开公司，仍需对其担任董事期间的任何未缴税款负责。
ATO 的规则确保董事不能简单地通过辞职来逃避其责任。如果担任董事期间公司发生了 PAYG 或退休金债务，ATO仍可在董事辞职后向其发出 DPN 追究责任。
作为公司董事可以采取哪些行动
为了避免上述严重后果，董事必须采取主动措施：
确保合规：确保公司按时提交所有必需的 BAS、退休金和其他税务文件，即使公司无法全额支付。
监控现金流：密切关注公司的现金流和履行纳税义务的能力。定期检查是否有任何未偿债务并立即采取纠正措施。
尽早与 ATO 联系：如果公司难以偿还税款，请不要等待 DPN。尽早与 ATO 联系以制定付款计划或寻求延期以避免承担个人责任。
获得专业建议：如果公司面临重大财务困难，请咨询会计师或破产专家。尽早寻求专业建议可以帮助减轻个人责任的风险。
写在最后：
ATO 严格要求董事承担相应责任
ATO 拥有强大的工具来追讨未缴税款，董事也不能幸免。忽视税债或未能确保及时提交 BAS 或退休金报告可能会导致董事承担个人责任。
对于公司董事而言，承担公司的纳税义务是一个必选项——这是董事职责的重要组成部分。保持主动性，与 ATO 沟通，并确保公司履行纳税义务，以避免个人承担严重的财务和法律后果。