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2023年员工福利税热点合辑 (上)




电动汽车免除员工福利税(FBT)

为了鼓励澳大利亚人使用电动汽车,澳洲政府已通过立法,从2022年7月1日起为某些零或低排放车辆提供员工福利税豁免。

这意味着,如果雇主为雇员提供使用电动汽车、氢燃料电池电动汽车或插电混合动力电动汽车,则现在有可能获得员工福利税豁免。

通常情况下,电动汽车的员工福利税豁免应适用于以下情况


  • 电动汽车的价值低于燃油汽车的豪华车税门槛(2022-23财年为84,916澳元);并且该车辆在2022年7月1日或之后首次持有并使用。

  • 如果雇主的企业向员工提供这些福利,雇主的企业仍需要计算车辆福利的应税价。这是因为这种免税车辆福利的价值仍然计入员工报告的边际福利总额。

  • 虽然这笔金额不需要缴纳所得税,但它可能会影响员工在许多方面的待遇(例如医疗保险费加成、私人医疗保险折扣、员工股票计划减免和社会保障福利支付)。


 


员工福利税对远程工作人员的影响

疫情后,许多企业将工作地点从完全远程转变为远程和办公室工作的组合。同时,为了保持雇员的工作效率,许多雇主为员工都提供了工作相关物品,如笔记本电脑和手机。只要这些设备主要用于工作目的,则不需缴纳员工福利税。


如果在同一员工福利税缴纳年度期间提供了多个类似的物品,除非雇主的企业是小企业(年营业额低于5000万澳元),否则情况会变得更加复杂。如果没有员工福利税豁免,则可以考虑员工自己购买物品并在其个税申报中提出一次性减免以减少这些物品的员工福利税负债。


员工福利税对停车福利的影响

税务局(ATO)扩大了员工福利税中关于停车福利的范围,这意味着更多雇主将被视为为员工提供停车福利。现在,商业停车场可以包括向公众收取全天停车违约金的停车场,例如通常位于购物中心的停车场。


如果雇主提供以下福利:

  • 为员工提供距离办公地点1公里范围内的停车设施,而且

  • 该商业停车场收费超过停车费门槛(截至2023年3月31日为9.72澳元/小时)

  • 通常会产生应税的车辆停车福利,但小型企业仍能够获得停车豁免。


这个新扩大的商业停车场定义将于2022年4月1日以后生效。如果雇主为员工提供停车设施,则雇主需要:

  • 确保自己能够获得小型企业豁免(从2021年4月1日起企业营业额低于5000万澳元);或者

  • 了解该定义对雇主提供的停车设施的影响。



雇主与税务局之间信息不匹配会引起税务局注意

在娱乐有关的开支方面,雇主希望获得获得税务减免,但税务局不认为这是提供给员工的福利。与娱乐有关的开支,例如在餐厅用餐,通常不可扣除,也不能获得任何GST税收减免,除非这些开支属于员工福利税范围。


假设你请客户吃午饭,每人消费不到300澳元。如果你的企业在员工福利税方面使用“实际”方法(actual method)则不应产生任何员工福利税影响。这是因为提供给客户的福利不受员工福利税影响。


同时,向员工提供的小额福利(即价值低于300澳元的福利)通常免于员工福利税。但是,不能为娱乐活动的费用申请税务减免,并且通常也不会获得任何GST税收减免。


如果企业使用50/50方法,则50%的餐饮娱乐开支将受到员工福利税影响(小额福利免除不适用)。因此,50%的开支将可扣除,企业将能够获得50%的GST税收减免。


 

结语

感谢您阅读本文,了解澳大利亚员工福利税豁免政策。该政策为推广电动汽车的使用以及减少温室气体排放做出了积极的努力。然而,雇主需要注意该政策对于远程工作人员、停车福利以及娱乐有关开支的影响,以避免不必要的税务麻烦。

如果您想深入了解该政策的完整内容,请持续关注我们的微信公众号,获取最新、最全面的信息。谢谢您的阅读!


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