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【2023员工福利税热点合辑(下)】私人用途的商业资产如何避免税务问题?员工差旅福利如何正确处理?

Updated: Apr 28, 2023




商业资产的私人使用

商业资产的私人使用涉及多个税务领域:FBT(员工福利税),GST(消费税),Division 7A和所得税。以房地产公司申请减免一艘船的税款为例,这家公司以公司品牌推广为由,多次申请减免与船只营销相关的费用,因此引起了ATO的关注。

在ATO审查时,该公司被发现这艘船只被董事和其他员工用于私人旅行,以及为参加公司房地产研讨会并支付费用的人举办派对。经过审查,ATO认定该公司的董事主要是为了私人用途才购买了这艘船,因此不允许减免相关费用,并要求该公司提交员工福利税申报表并支付相应的员工福利税,以及所得税、利息和罚款。


这也是在提醒大家,商业资产的私人使用需要遵守相关税务法规,否则将面临严厉的处罚。



未提交FBT申报

澳大利亚税务局(ATO)对一些雇主未按时提交或延迟提交福利税(FBT)申报表以避免支付税款的行为格外关注。特别是对于已注册FBT,但提交申报表较晚的企业。


温馨提示:如果企业预计在提交FBT申报表时会面临延误,建议及时与ATO联系并申请延期。


如果企业未注册FBT,却雇佣了员工(包括但不仅限于亲属等密切相关的工作人员),如果企业为其提供了汽车、停车位、报销私人(非业务)费用、提供娱乐(食物和饮料)、员工折扣等福利,那么很可能被要求缴纳附加的员工福利税。


差旅或长居在外

澳大利亚税务局(ATO)最近完成了有关差旅成本的指导,并将密切关注交通、餐饮和住宿津贴等方面的福利。


差旅补贴经常会给许多企业带来困惑。如果您的企业向员工提供差旅补贴,通常需要考虑他们是长居在外还是仅仅是在工作过程中过夜旅行。


如果您的员工在工作过程中需要过夜旅行,这些差旅补贴通常应计入员工的应税收入。然而,员工可能有资格自行申报其部分海旅费用的减免。


对于长居在外的员工,这些津贴则通过员工福利税系统作为附加福利处理。虽然福利的应税价值通常为实际支付的金额,但如果满足某些特定条件时,部分或全部津贴可能享有员工福利税豁免的优惠。

因此,正确区分出是在工作过夜旅行还是长居在外很重要。


澳大利亚税务局(ATO)在TR 2021/4中解释了津贴何时应被分类为差旅津贴或长居在外津贴。此外,ATO还在PCG 2021/3中制定了一种 “安全港”式的方法,专门用于此目的。



FBT的记录整理

在员工福利税务的相关记录方面,确保必要的记录通常是比较困难的——尤其是因为这可能要求员工在特定的时间提供记录。

如果您的企业有车辆,而您需要在员工福利税年度(3月31日和4月1日)的第一天和最后一天记录里程表读数,请记得让您的团队拍照并将照片通过电子邮件发送给一个公司主管联系人。这将避免因员工忘记记录而造成的记录缺失。


结语

在商业资产被用于私人用途时,企业必须遵守相关税务法规,否则将面临严厉的处罚。

此外,企业必须保持对员工福利税相关信息的准确记录,并及时向税务局报告财务状况。

遵守税务法规对企业来说是非常重要的,不仅可以避免被罚款,还能帮助企业建立可持续的商业运营模式,为企业的长期发展奠定坚实基础。



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